Blogi

Can a Trustee Also Be a Beneficiary in Florida?

Lyhyt, tekninen vastaus on ”kyllä”. Mikään Floridan laissa ei estä trustin edunsaajaa toimimasta myös edunvalvojana. Se, että edunsaajan nimittäminen edunvalvojaksi on laillista, ei kuitenkaan välttämättä tarkoita, että se on hyvä idea. Sen määrittäminen, onko edunsaajan asettaminen edunvalvojaksi oikea valinta sinulle, edellyttää ymmärrystä edunvalvojan velvollisuuksista ja mahdollisista ristiriidoista, joita voi syntyä.

Valvojan velvollisuudet

Valvojan yleiset velvollisuudet

Floridan lakimiesyhdistys (Florida Bar Association) tarjoaa tämän luettelon edunvalvojan yleisistä velvollisuuksista, vaikka todelliset velvollisuudet vaihtelevat jonkin verran trustin ehdoista riippuen.

• Hallitsee trustin omaisuutta
• Sijoittaa trustin varat
• Jakaa trustin tulot ja/tai pääoma edunsaajille, kuten trustisopimuksessa määrätään
• Tee trustia koskevia veropäätöksiä
• Pitää kirjaa kaikista trustin transaktioista
• Vastaa kaikkiin trustin transaktioihin
• Antaako tilityksiä tiliotteita ja veroraportteja trustin edunsaajille
• Vastaa kaikkiin kysymyksiin, joita edunsaajilla on trustin suhteen.

Trustinhoitajan luottamustehtävät

Trustinhoitajalla on luottamustehtävä kaikkia trustin edunsaajia kohtaan. ”Understanding Fiduciary Duty,” (The Florida Bar Journal, Volume 84, No. 3) tarjoaa tämän lyhyen yhteenvedon fiduciary duty:

Fiduciaryn perustavanlaatuisin velvollisuus on lojaliteettivelvollisuus, joka velvoittaa fiduciaryn asettamaan edunsaajan edut etusijalle ennen fiduciaryn omaa etua ja pidättäytymään suhteen hyväksikäytöstä fiduciaryn henkilökohtaiseksi eduksi.

Lyhyesti sanottuna edunvalvojan – tässä tapauksessa edunvalvojan – on asetettava edunsaaja etusijalle, eikä hän saa käyttää hyväkseen hänelle edunvalvojana annettua toimivaltaa.

Potentiaaliset ristiriidat edunsaajaedunvalvojien edunvalvonnassa

Yllä kuvatun edunvalvontavelvollisuuden täyttäminen voi olla hankalaa edunvalvojalle, jonka omien etujen suojaaminen muiden edunsaajien edunvalvonnassa vaarantaa omat edut. Ja tämä on vasta alkua komplikaatioille, joita edunvalvoja, joka on myös edunsaaja, voi kohdata.

Steve R. Akers, joka kirjoittaa American Bar Associationin Probate and Property -lehdessä, kutsuu perheenjäsenen nimeämistä edunvalvojaksi ”tikittäväksi aikapommiksi”. Akers huomauttaa, että edunvalvojan velvollisuus sanoa ”kyllä” tai ”ei” edunsaajien pyyntöihin voi lisätä jännitteitä perheen sisällä. Muissa tilanteissa yksi tai useampi perheenjäsen voi vaikuttaa kohtuuttomasti edunvalvojaan.

Jäämistöedunsaajien edunvalvojien erityiset ristiriidat

Vaikka edunvalvojan edunvalvojan henkilökohtaisiin etuihin vaikuttavat aina jakamiset muille edunsaajille, ristiriita on selkeämpi ja suorempi silloin, kun jäljellä olevaksi edunsaajaksi on nimitetty edunvalvoja. Koska jäljelle jäävän edunsaajan intressi trustissa syntyy vasta sen jälkeen, kun ensisijaiset edunsaajat ovat lakanneet saamasta tuloja, ja hänellä on intressi vain siihen, mitä jää jäljelle, kaikki edunsaajille suoritettavat maksut pienentävät suoraan jäljelle jäävän edunsaajan intressiä trustissa.

Ristiriidan vaikutelma

Kuvitellut ongelmat ovat hyvin todellinen ongelma, kun edunsaaja toimii edunvalvojana. Vaikka edunvalvoja hoitaisi tehtävänsä täydellisesti ja asettaisi edunsaajien edut etusijalle, on todennäköistä, että yksi tai useampi edunsaaja tuntee itsensä loukatuksi. Tässä tilanteessa edunvalvoja ei ole tehnyt mitään väärää. Ristiriitoja kuitenkin syntyy, ja ääritapauksissa edunsaajan edunvalvojan toimintaa koskeva kiista voi maksaa trustin varoja, mikä on viime kädessä kaikkien etujen vastaista.

Huomautus verotuksesta

Jos edunsaajan edunvalvojan mahdollisuutta tehdä jakoja itselleen ei ole rajoitettu selkeällä normilla, siitä voi aiheutua merkittäviä veroseuraamuksia.

Onko edunsaaja-edunvalvoja sopiva trustillesi?

Vaikka Floridan laki sallii edunsaaja-edunvalvojan nimittämisen, siinä on selviä sudenkuoppia, jotka on otettava huomioon. Mahdollisista komplikaatioista ja seurauksista olisi keskusteltava yksityiskohtaisesti omaisuuslakimiehesi kanssa ennen päätöksen tekemistä.