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Kann ein Trustee auch ein Begünstigter in Florida sein?

Die kurze, technische Antwort lautet „ja“. Das Gesetz von Florida verbietet es einem Begünstigten eines Trusts nicht, auch als Treuhänder zu fungieren. Die Tatsache, dass es legal ist, einen Begünstigten zum Treuhänder zu ernennen, bedeutet jedoch nicht unbedingt, dass dies eine gute Idee ist. Um festzustellen, ob die Ernennung eines Begünstigten zum Treuhänder die richtige Wahl für Sie ist, müssen Sie die Pflichten eines Treuhänders und die möglichen Konflikte, die sich daraus ergeben können, verstehen.

Zuständigkeiten des Treuhänders

Allgemeine Pflichten des Treuhänders

Die Florida Bar Association stellt diese Liste der allgemeinen Pflichten eines Treuhänders zur Verfügung, obwohl die tatsächlichen Pflichten je nach den Bedingungen des Treuhandvertrags etwas variieren.

  • Halten des Treuhandvermögens
  • Investieren des Treuhandvermögens
  • Verteilen des Treuhandeinkommens und/oder -kapitals an die Begünstigten, wie in der Treuhandvereinbarung festgelegt
  • Steuerentscheidungen in Bezug auf die Treuhand treffen
  • Aufzeichnungen aller Treuhandtransaktionen aufbewahren
  • Ausstellen von Kontoauszügen und Steuerberichten an die Treuhandbegünstigten
  • Beantworten aller Fragen, die die Begünstigten in Bezug auf die Treuhand haben.

Treuhänderische Pflichten des Treuhänders

Ein Treuhänder hat eine treuhänderische Pflicht gegenüber allen Begünstigten des Trusts. „Understanding Fiduciary Duty,“ (The Florida Bar Journal, Volume 84, No. 3) bietet diese kurze Zusammenfassung der Treuhandpflicht:

Die grundlegendste Pflicht eines Treuhänders ist die Treuepflicht, die den Treuhänder dazu verpflichtet, die Interessen des Begünstigten an die erste Stelle zu setzen, vor dem Eigeninteresse des Treuhänders, und davon abzusehen, die Beziehung zum persönlichen Vorteil des Treuhänders auszunutzen.

Kurz gesagt, der Treuhänder – in diesem Fall der Treuhänder – muss die Interessen des Begünstigten an die erste Stelle setzen und darf die ihm als Treuhänder übertragenen Befugnisse nicht ausnutzen.

Potenzielle Konflikte für Begünstigten-Treuhänder

Die Erfüllung der oben beschriebenen Treuepflicht kann für einen Treuhänder schwierig sein, dessen eigene Interessen durch den Schutz der Interessen der anderen Begünstigten beeinträchtigt werden. Und das ist nur der Anfang der Komplikationen, mit denen ein Treuhänder, der auch ein Begünstigter ist, konfrontiert werden könnte.

Steve R. Akers, der für die Zeitschrift Probate and Property der American Bar Association schreibt, nennt die Ernennung eines Familienmitglieds zum Treuhänder „eine tickende Zeitbombe“. Akers weist darauf hin, dass die Verpflichtung des Treuhänders, „ja“ oder „nein“ zu Anfragen von Begünstigten zu sagen, die Spannungen innerhalb einer Familie verstärken kann. Unter anderen Umständen kann der Treuhänder von einem oder mehreren Familienmitgliedern übermäßig beeinflusst werden.

Besondere Konflikte für Treuhänder von Restbegünstigten

Während die persönlichen Interessen eines Treuhänders immer von Ausschüttungen an andere Begünstigte betroffen sind, ist der Konflikt deutlicher und direkter, wenn ein Restbegünstigter zum Treuhänder ernannt wird. Da das Interesse des Restnutznießers an dem Treuhandvermögen erst dann entsteht, wenn die Hauptnutznießer kein Einkommen mehr erhalten, und er oder sie nur ein Interesse an dem hat, was übrig bleibt, schmälern alle Auszahlungen an Nutznießer direkt das Interesse des Restnutznießers an dem Treuhandvermögen.

Der Anschein eines Konflikts

Imaginierte Probleme sind ein sehr reales Problem, wenn ein Nutznießer als Treuhänder handelt. Selbst wenn der Treuhänder seine Pflichten perfekt erfüllt und die Interessen der Begünstigten in den Vordergrund stellt, bleibt die Wahrscheinlichkeit bestehen, dass sich ein oder mehrere Begünstigte benachteiligt fühlen. In diesem Fall hat der Treuhänder nichts falsch gemacht. Es kommt jedoch zu Konflikten, und im Extremfall kann der Streit über die Handlungen des begünstigten Treuhänders den Trust Geld kosten, was letztlich gegen die Interessen aller geht.

Ein Hinweis zur Besteuerung

Wenn die Fähigkeit des begünstigten Treuhänders, Ausschüttungen an sich selbst vorzunehmen, nicht durch eine klare Norm begrenzt ist, kann dies erhebliche steuerliche Folgen haben.

Ist ein begünstigter Treuhänder das Richtige für Ihren Trust?

Das Recht von Florida erlaubt zwar die Ernennung eines begünstigten Treuhänders, doch gibt es klare Fallstricke, die zu beachten sind. Die möglichen Komplikationen und Konsequenzen sollten Sie mit Ihrem Anwalt für Erbrecht im Detail besprechen, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

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