Articles

Blog

Může být svěřenský správce na Floridě zároveň beneficientem?

Krátká technická odpověď zní „ano“. Nic ve floridském právu nezakazuje, aby beneficient svěřenského fondu působil také jako svěřenský správce. Nicméně skutečnost, že je legální jmenovat beneficienta správcem, nemusí nutně znamenat, že je to dobrý nápad. Určení, zda je pro vás ustanovení beneficienta svěřenským správcem správnou volbou, vyžaduje pochopení povinností svěřenského správce a možných konfliktů, které mohou nastat.

Povinnosti svěřenského správce

Obecné povinnosti svěřenského správce

Floridská advokátní komora uvádí tento seznam obecných povinností svěřenského správce, ačkoli skutečné povinnosti se budou poněkud lišit v závislosti na podmínkách trustu.

  • Držet majetek svěřenského fondu
  • Investovat majetek svěřenského fondu
  • Rozdělovat příjemcům výnosy a/nebo jistinu svěřenského fondu podle pokynů ve smlouvě o svěřenském fondu
  • Přijímat daňová rozhodnutí týkající se svěřenského fondu
  • Vést záznamy o všech transakcích svěřenského fondu
  • Vydávat příjemcům svěřenského fondu výpisy z účtu a daňové zprávy
  • Zodpovídat případné dotazy příjemců týkající se svěřenského fondu.

Fiduciární povinnosti svěřenského správce

Svěřenský správce má fiduciární povinnost vůči všem beneficientům svěřenského fondu. V knize „Understanding Fiduciary Duty“ (The Florida Bar Journal, Volume 84, No. 3) je uvedeno toto stručné shrnutí fiduciárních povinností:

Nejzákladnější povinností svěřenského správce je povinnost loajality, která zavazuje svěřenského správce upřednostňovat zájmy beneficienta před vlastním zájmem svěřenského správce a zdržet se zneužívání vztahu k osobnímu prospěchu svěřenského správce.

Krátce řečeno, fiduciář – v tomto případě svěřenský správce – musí dát na první místo beneficienta a nesmí zneužívat pravomoc, která mu byla svěřena jako svěřenskému správci.

Potenciální konflikty pro beneficientní svěřenské správce

Plnění výše popsané fiduciární povinnosti může být obtížné pro svěřenského správce, jehož vlastní zájmy jsou ohroženy ochranou zájmů ostatních beneficientů. A to je jen začátek komplikací, kterým může čelit správce, který je zároveň beneficientem.

Steve R. Akers, píšící pro časopis American Bar Association’s Probate and Property, nazývá jmenování rodinného příslušníka správcem „tikající časovanou bombou“. Akers poukazuje na to, že povinnost správce říci „ano“ nebo „ne“ na žádosti oprávněných osob může zvýšit napětí v rodině. Za jiných okolností může být správce nepřiměřeně ovlivňován jedním nebo více členy rodiny.

Special Conflicts for Remainder Beneficiary Trustees

Ačkoli osobní zájmy oprávněného příjemce jsou vždy ovlivněny rozdělením prostředků ostatním příjemcům, konflikt je jasnější a přímější, pokud je správcem jmenován oprávněný příjemce. Vzhledem k tomu, že podíl zbytkového beneficienta na svěřenském fondu vzniká až poté, co primární beneficienti přestanou dostávat příjem, a on nebo ona má zájem pouze o to, co zbylo, jakékoli výplaty beneficientům přímo snižují podíl zbytkového beneficienta na svěřenském fondu.

Zdání konfliktu

Představované problémy jsou velmi reálným problémem, pokud jde o beneficienta působícího jako svěřenský správce. I když správce vykonává své povinnosti dokonale a upřednostňuje zájmy beneficientů, zůstává pravděpodobnost, že se jeden nebo více beneficientů bude cítit poškozen. Za těchto okolností se správce nedopustil ničeho špatného. Vznikají však konflikty a v extrémních případech může spor o jednání beneficienta správce stát svěřenský fond peníze, což je v konečném důsledku proti zájmům všech.

Upozornění ke zdanění

Pokud není možnost beneficienta správce provádět výplaty ve svůj prospěch omezena jasnou normou, může to mít významné daňové důsledky.

Je beneficientní svěřenský správce vhodný pro váš svěřenský fond?

Ačkoli floridské právo umožňuje jmenování beneficientního svěřenského správce, je třeba zvážit jasná úskalí. Potenciální komplikace a důsledky je třeba před rozhodnutím podrobně prodiskutovat s právníkem zabývajícím se majetkovými záležitostmi.

Leave a Reply

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.