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¿Puede un fideicomisario ser también beneficiario en Florida?

La respuesta corta y técnica es «sí». Nada en la ley de Florida prohíbe que un beneficiario de un fideicomiso sea también fideicomisario. Sin embargo, el hecho de que sea legal nombrar a un beneficiario como fideicomisario no significa necesariamente que sea una buena idea. Para determinar si el nombramiento de un beneficiario como fideicomisario es la opción correcta para usted, es necesario comprender las responsabilidades de un fideicomisario y los posibles conflictos que pueden surgir.

Responsabilidades del fideicomisario

Deberes generales del fideicomisario

El Colegio de Abogados de Florida proporciona esta lista de los deberes generales de un fideicomisario, aunque los deberes reales variarán un poco dependiendo de los términos del fideicomiso.

  • Mantener los bienes del fideicomiso
  • Invertir los activos del fideicomiso
  • Distribuir los ingresos y/o el capital del fideicomiso a los beneficiarios, como se indica en el contrato de fideicomiso
  • Tomar decisiones fiscales relativas al fideicomiso
  • Mantener registros de todas las transacciones del fideicomiso
  • Emitir estados de cuenta e informes fiscales a los beneficiarios del fideicomiso
  • Responder a cualquier pregunta que los beneficiarios puedan tener sobre el fideicomiso.

Deberes fiduciarios del fiduciario

Un fiduciario tiene un deber fiduciario con todos los beneficiarios del fideicomiso. «Understanding Fiduciary Duty,» (The Florida Bar Journal, Volume 84, No. 3) proporciona este breve resumen del deber fiduciario:

El deber más básico de un fiduciario es el deber de lealtad, que obliga al fiduciario a poner los intereses del beneficiario en primer lugar, por encima del interés propio del fiduciario, y a abstenerse de explotar la relación para el beneficio personal del fiduciario.

En resumen, el fiduciario -en este caso, el fiduciario- debe anteponer los intereses del beneficiario y no puede aprovecharse de la autoridad que se le ha conferido como fiduciario.

Potenciales conflictos para los fiduciarios beneficiarios

Cumplir con el deber fiduciario descrito anteriormente puede ser difícil para un fiduciario cuyos propios intereses se ven comprometidos por la protección de los intereses de los demás beneficiarios. Y eso es sólo el principio de las complicaciones a las que podría enfrentarse un fideicomisario que también es beneficiario.

Steve R. Akers, que escribe para la revista Probate and Property de la American Bar Association, califica el nombramiento de un familiar como fideicomisario como «una bomba de relojería». Akers señala que la obligación del fiduciario de decir «sí» o «no» a las peticiones de los beneficiarios puede aumentar las tensiones dentro de una familia. En otras circunstancias, el fideicomisario puede verse indebidamente influenciado por uno o más miembros de la familia.

Conflictos especiales para los fideicomisarios de los beneficiarios del remanente

Aunque los intereses personales de un beneficiario del remanente siempre se ven afectados por las distribuciones a otros beneficiarios, el conflicto es más claro y directo cuando un beneficiario del remanente es nombrado fideicomisario. Dado que el interés del beneficiario del remanente en el fideicomiso sólo se adquiere después de que los beneficiarios primarios hayan dejado de recibir ingresos, y él o ella tiene un interés sólo en lo que queda, cualquier desembolso a los beneficiarios disminuye directamente el interés del beneficiario del remanente en el fideicomiso.

La apariencia de conflicto

Los problemas imaginarios son un problema muy real cuando se trata de un beneficiario que actúa como fiduciario. Aunque el fiduciario ejecute sus funciones a la perfección y priorice los intereses de los beneficiarios, sigue existiendo la posibilidad de que uno o varios beneficiarios se sientan menospreciados. En esta circunstancia, el fiduciario no ha hecho nada malo. Sin embargo, surgen conflictos y, en casos extremos, la disputa sobre las acciones del fideicomisario beneficiario puede costar dinero al fideicomiso, lo que en última instancia va en contra de los intereses de todos.

Una nota sobre los impuestos

A menos que la capacidad del fideicomisario beneficiario para hacer distribuciones a sí mismo esté limitada por una norma clara, puede haber consecuencias fiscales significativas.

¿Es un fideicomisario beneficiario adecuado para su fideicomiso?

Si bien la ley de Florida permite el nombramiento de un fideicomisario beneficiario, existen claros escollos que deben considerarse. Las posibles complicaciones y consecuencias deben ser discutidas en detalle con su abogado de patrimonio antes de tomar una decisión.

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